اظهارنامه مالیاتی به طور کلی کارنامه‌ای مالی است که یک شخص حقیقی یا حقوقی به سازمان امور مالیاتی تحویل می‌دهد. تمامی کسب‌وکارها، بسته به درآمدشان، باید نبست به پرداخت مالیات اقدام کنند. مقدار مالیاتی که افراد مشمول موظف به پرداخت آن هستند، بستگی به اطلاعات اظهارنامه مالیاتی دارد. به عنوان یک کسب‌وکار، این اظهارنامه را باید به درستی ارائه دهید. در غیر این صورت دچار مشکل خواهید شد.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
اظهارنامه مالیاتی یک دفترچه است که شخص موظف به پرداخت مالیات اطلاعاتش را باید در آن وارد کند. همان‌طور که پیش‌تر گفتیم این اظهارنامه مانند کارنامه عمل می‌کند. در این دفترچه رویدادهای مالی شما به ترتیب زمان، ثبت می‌شوند. این گزارش را شما به شکل سالیانه باید تنظیم کنید و برای محاسبه مالیات بر درآمد در اختیار سازمان قرار دهید.
فرم اظهارنامه مالیاتی
اظهارنامه، در واقع فرمی است که مودی باید بخش‌های مختلف آن را پر کند. این فرم برای اشخاص حقیقی و حقوقی با هم متفاوت است. ولی به طور کلی جدول‌هایی دارد که شما باید اطلاعات خواسته شده را در آن‌ها وارد کنید. امور مالیاتی کشور بندهای مختلفی برای آن تعریف کرده سات؛ مانند: اطلاعات فردی، حقوی و مالی.
از سال 1391 مودیان باید به پایگاه اینترنتی سازمان امور مالیاتی مراجعه کنند و اظهارنامه مالیاتی خود را تسلیم کنند. فرم اظهارنامه شامل موارد زیر می‌شود:
- مشخصات فردی مانند اطلاعات هویتی، اطلاعات حساب‌های بانکی، اطلاعات اختصاصی و…
- اطلاعات دفاتر قانونی شما به عنوان مودی
- اطلاعات مالک در صورت اجاری بودن
- موارد قابل کسر از درآمد
- معافیت از مالیات
- مواردی که مالیات آن‌خا پرداخت شده است.
- صورت زود و زیان
- موجودی مواد و کالا
- فهرست واردات و صادرات
- اطلاعات فروش
- بهای تمام شده کالا
- درآمد ناخالص پیمانکاری و…
مواردی که گفتیم، به‌طور کلی در فرم اظهارنامه مالیاتی وجود دارند. اما اظهارنامه برای اشخاص مختلف، با هم‌دیگر فرق دارد.
تسلیم اظهارنامه مالیاتی
تمام تجار و کسبه‌ای که کارمند ارگان‌های دولتی یا خصوصی نیستند، باید این اظهارنامه را ارائه دهند. اگر شما شرایط زیر را دارید و در واقع خودتان کارفرمای خود هستید، این قانون شامل حالتان می‌شود:
- صاحب کارخانه یا تولیدی هستید.
- واحدهای کارگاهی دارید.
- فروشگاه دارید.
سازمان امور مالیاتی، اشخاص موظف به پرداخت مالیات را به سه دسته تقسیم کرده است:
- گروه اول: اگر ارزش فروش کالا یا خدمات شما در سال گذشته بیشتر از 300 میلیون تومان شده باشد. در این گروه قرار می‌گیرید. همچنین اگر صاحب موارد زیر باشید، بدون توجه به درآمدتان مشمول این قانون می‌شوید:
- بیمارستان، زایشگاه و کلینیک تخصصی
- مشاغل صرافی
- کارخانه، تولیدی، بهره‌برداری معدن، فروشگاه زنجیره‌ای
- کارت بازرگانی
- هتل سه‌ستاره و بالاتر
- گروه دوم: اگر ارزش فروش کالا و خدمات شما بین 100 تا 300 میلیون تومان است.
- اشخاصی در دو گروه بالا نیستیند، جز دسته سوم هستند.
چه کسانی ملزم به پرداخت مالیات نیستند؟
اگر شما در دسته‌بندی‌های زیر قرار بگیرید، مالیات شامل حالتان نمی‌شود:
- شهرداری‌ها و سازمان‌ها
- تمام سازمان‌ها و نهادهایی که از بودجه دولت استفاده می‌کنند
- تمامی موسسه‌ها و وزارتخانه‌ها
- کارگردان، صیادان، عشایر، شرکت‌های تعاونی دانش‌آموزی و دانشجویی
مدارک لازم برای اظهارنامه مالیاتی
برای پر کردن فرم اظهارنامه، مدارکی لازم دارید، در ادامه این بخش مورد به مورد به هر کدام از موارد اشاره کرده‌ایم:
- هر مجوزی که مراجع مربوط برای شما صادر کردند.
- مدارکی مانند، اساسنامه، شرکت‌نامه، آخرین تغییرات اساسنامه، و موضوع فعالیت شرکت
- گواهی سند شرکت یا اجاره‌نامه
- کپی کارت ملی و شناسنامه هیئت مدیره و صاحبان امضا اسناد تعهدآور
- گواهی ترازنامه (برای اشخاص حقیقی و حقوقی)
- صورت سود و زیان اشخاصی موظف به تنظیم اظهارنامه
- گواهی مبلغ درآمد و فروش داخل یا خارج از کشور
- گردش حساب مهر شده توشرکت یا موسسه
- صورت بهای تمامی کالاها و خدمات فروش رفته
- تمام قراردادها با اشخاص حقیقی یا حقوقی
- مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیل‌های سنواتی
- شماره ثبت دفترهای قانونی و کد رهگیری
- سند مالیات‌های پرداخت شده (مورد تایید سازمان امور مالیاتی کشور برای کسر مالیات)
- کارت بازرگانی (در صورتی که دارید)
- کد کاربردی، رمز عبور، کد رهگیری پیش ثبت‌نام
- گواهی حساب‌های سال‌های قبل مودی مالیاتی
علاوه بر موارد بالا، سازمان امور مالیاتی، ممکن است اسناد دیگری نیز احتیاج داشته باشد. برای مثال، ممکن است از شما پرداختی‌های بیمه را بخواهد که در این حالت باید آن را ارائه دهید.
نحوه ثبت اظهارنامه مالیاتی 1403
اولین کاری که باید انجام دهید، ورود به سایت tax.gov.ir است. پس از وارد شدن به وبسایت، در آن ثبت نام خود را انجام دهید. پس از ثبت‌نام، نوع مودی را انتخاب کنید. سپس کد ملی و عبارت امنیتی را در فیلدهای مربوط وارد کنید. در نهایت روی ثبت نام جدید کلیک کنید.
اکنون لازم است کدپستی و شماره همراهتان وارد کنید و روی پیش ثبت‌نام جدید کلیک کنید. بعد از وارد شدن، روی گزینه ثبت اظهارنامه جدید کلیک کنید.
مهلت ثبت نام اظهارنامه مالیاتی 1403
مهلت ثبت نام این امر، در سال 1403 هنوز اعلام نشده است. اما لازم به ذکر است که طبق سال‌های گذشته می‌تواند یزاس اشخاص حقیقی 15 و برای اشخاص حقوقی 31 تیرماه باشد.
ممکن است سال مالی اشخاص حقوقی با سال مالی اداره مالیات متفاوت باشد. در این صورت آخرین مهلت ثبت نام، 4 ماه بعد از پایان سال مالی خواهد بود.
موارد بالا را، بر اساس رویدادهای و روال عادی سال‌های پیش گفتیم. در آینده، هر گونه تغییرات جدیدی را به مقاله اضافه می‌کنیم.
در این مقاله به موضوع اظهارنامه مالیاتی و ثبت آن در سال 1403 پرداختیم. اهمیت ارائه درست اظهارنامه مالیاتی برای هر کسب‌وکار را توضیح دادیم. اهمیت ارائه مدارک برای ثبت اظهارنامه را نیز بررسی کردیم. همچنین به روال کلی ثبت نام و مهلت آن هم پرداختیم. امیدواریم که این مقاله به شما کمک کند تا به درستی و به موقع اظهارنامه مالیاتی خود را ثبت کنید.
